企业捐赠税前扣除计算器

作者 : 税神
累计计算次数 : 485
最后更新时间 : 2019-10-30 11:09:43

计算结果
公式描述

公式说明

未捐赠的情况下

捐赠抵扣基数=应纳税所得额=预测利润-意向捐赠金额

已经捐赠的情况下

捐赠抵扣基数=年利润

应纳税所得额=年利润+捐赠金额

计算规则

  自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。  

  “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。  

  企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出,在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时,符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。

  企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出,尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分,可执行上述企业所得税政策。

计算实例

  企业2019年度的利润总额为100万元,当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元,发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元(100×12%),教育捐赠支出12万元在扣除限额内,可以全额扣除;扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额,准予全额税前据实扣除。2019年度,该企业的公益性捐赠支出共计27万元,均可在税前全额扣除。

参考

税务总局权威解读企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策

慈海生态环保公益基金会:捐赠税前扣除说明

爱心衣橱:公益捐赠抵税说明【企业版】