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2020工资薪金个人所得税计算器

作者 : 税神 累计计算次数 : 162 最后更新时间 : 2020-02-07 16:54:21

公式使用需知

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

个人所得税专项附加扣除

①子女教育:每个子女每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。

②继续教育:每年3600元(职业资格)或4800元(学历学位)定额扣除。

③大病医疗:个人负担超过15000元的医药费用支出部分,按照每年80000元标准限额据实扣除。

④住房贷款:首套住房贷款利息支出,每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。

⑤住房租金:按城市类别设置三档不同的扣除标准:分别为每年18000元、13200元和9600元。(每月1500元/1100元/800元)
       ●如果你在直辖市或省会城市、计划单列市等这些地方,每月可扣除1500元。
       ●除了上述这些城市,如果你在人口超过100万的城市,每月扣除1100元。
       ●如果你在人口没有超过100万人的城市,每月扣除800元。

⑥赡养老人:赡养60岁(含)以上父母的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除。其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

注释:工资薪金个人所得税率表(综合所得适用) 

个人所得税税率表一(综合所得适用)
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。[3]

注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。

相关法规

  个税法迎第七次大修,起征点调至每月5000元。

  备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

  这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税。

  个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距等。

举例说明

  张先生在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元/月,无免税收入;每月缴纳五险一金2500元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。

     本月缴纳个税如下:

月份 工资薪金收入 起征点扣除标准 五险一金个人缴纳部分 专项附加扣除 应纳所得额 税率 速算扣除数 累计应纳税额 当月应纳税额
1月 15000 5000 2500 3000 4500 3% 0 135 135
2月 15000 5000 2500 3000          
2月累计 30000 10000 5000 6000 9000 3% 0 270 135
3月 15000 5000 2500 3000          
3月累计 45000 15000 7500 9000 13500 3% 0 405 135
4月 15000 5000 2500 3000          
4月累计 60000 20000 10000 12000 18000 3% 0 540 135
5月 15000 5000 2500 3000          
5月累计 75000 25000 12500 15000 22500 3% 0 675 135
6月 15000 5000 2500 3000          
6月累计 90000 30000 15000 18000 27000 3% 0 810 135
7月 15000 5000 2500 3000          
7月累计 105000 35000 17500 21000 31500 3% 0 945 135
8月 15000 5000 2500 3000          
8月累计 120000 40000 20000 24000 36000 3% 0 1080 135
9月 15000 5000 2500 3000          
9月累计 135000 45000 22500 27000 40500 10% 2520 1530 450
10月 15000 5000 2500 3000          
10月累计 150000 50000 25000 30000 45000 10% 2520 1980 450
11月 15000 5000 2500 3000          
11月累计 165000 55000 27500 33000 49500 10% 2520 2430 450
12月 15000 5000 2500 3000          
12月累计 180000 60000 30000 36000 54000 10% 2520 2880 450
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