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2019劳务报酬个人所得税计算器

公式使用需知 劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的,则属于工资、薪金所得,不属于劳务报酬所得。 注释:劳动报酬所得个税表(综合所得适用)  劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定(可见下表)   级数 每次应纳税所得额 税率(%z) 速算扣除数 1 不超过20 000元部分 20 0 2 20 000 至 50 000元 30 2000 3 超过50 000元 40 7000 相关法规  国务院令2011年第600号    第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围:  (四)劳务报酬所得   第十一条 税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过2万元。    对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。 举例说明 举例:歌星刘某一次取得表演收入40000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。 应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数 =40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的,加征十成。 例如:王某一次取得劳务报酬收入5万元,需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为: =50000×(1-20%)=40000元 =40000×30%(30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%)-2000=10000(元)

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2020工资薪金个人所得税计算器

公式使用需知 2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额 个人所得税专项附加扣除 ①子女教育:每个子女每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。 ②继续教育:每年3600元(职业资格)或4800元(学历学位)定额扣除。 ③大病医疗:个人负担超过15000元的医药费用支出部分,按照每年80000元标准限额据实扣除。 ④住房贷款:首套住房贷款利息支出,每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。 ⑤住房租金:按城市类别设置三档不同的扣除标准:分别为每年18000元、13200元和9600元。(每月1500元/1100元/800元)       ●如果你在直辖市或省会城市、计划单列市等这些地方,每月可扣除1500元。       ●除了上述这些城市,如果你在人口超过100万的城市,每月扣除1100元。       ●如果你在人口没有超过100万人的城市,每月扣除800元。 ⑥赡养老人:赡养60岁(含)以上父母的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除。其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。 注释:工资薪金个人所得税率表(综合所得适用)  个人所得税税率表一(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。[3] 注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。 相关法规   个税法迎第七次大修,起征点调至每月5000元。   备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。   这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税。   个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距等。 举例说明   张先生在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元/月,无免税收入;每月缴纳五险一金2500元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。      本月缴纳个税如下: 月份 工资薪金收入 起征点扣除标准 五险一金个人缴纳部分 专项附加扣除 应纳所得额 税率 速算扣除数 累计应纳税额 当月应纳税额 1月 15000 5000 2500 3000 4500 3% 0 135 135 2月 15000 5000 2500 3000           2月累计 30000 10000 5000 6000 9000 3% 0 270 135 3月 15000 5000 2500 3000           3月累计 45000 15000 7500 9000 13500 3% 0 405 135 4月 15000 5000 2500 3000           4月累计 60000 20000 10000 12000 18000 3% 0 540 135 5月 15000 5000 2500 3000           5月累计 75000 25000 12500 15000 22500 3% 0 675 135 6月 15000 5000 2500 3000           6月累计 90000 30000 15000 18000 27000 3% 0 810 135 7月 15000 5000 2500 3000           7月累计 105000 35000 17500 21000 31500 3% 0 945 135 8月 15000 5000 2500 3000           8月累计 120000 40000 20000 24000 36000 3% 0 1080 135 9月 15000 5000 2500 3000           9月累计 135000 45000 22500 27000 40500 10% 2520 1530 450 10月 15000 5000 2500 3000           10月累计 150000 50000 25000 30000 45000 10% 2520 1980 450 11月 15000 5000 2500 3000           11月累计 165000 55000 27500 33000 49500 10% 2520 2430 450 12月 15000 5000 2500 3000           12月累计 180000 60000 30000 36000 54000 10% 2520 2880 450

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个人公益捐赠税前扣除计算器

相关法规   根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定,税法第六条第二项所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠。   是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。   另外,根据财政部、国家税务总局、民政部《关于公益捐赠税前扣除有关问题的通知》第八条规定,公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时,应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据,并加盖本单位的印章。   对个人索取捐赠票据的,应予以开具。新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后,原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。部分经过批准的基金会,如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等,个人向其捐赠的所得,按照规定可以在计算个人应纳税所得额时全额扣除。    

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个人首套唯一房产契税计算器

一、契税 契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时,就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。 二、计税标准 对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税 三、房产契税计税依据   1、是按成交价格计算。成交价格经双方敲定,形成合同,税务机关以此为据,直接计税。这种定价方式,主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。   2、是根据市场价格计算。土地、房屋价格,绝不是一成不变的,比如,北京成为2008年奥运会主办城市后,奥运村地价立即飙升。该地段土地使用权赠送、房屋赠送时,定价依据只能是市场价格,而不是土地或房屋原值。   3、是依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起,房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元,B房价格40万元,A、B两房交换,契税的计算,自然是两房差额,即10万元,同理,土地使用权交换,也要依据差额。等额交换时,差额为零,意味着,交换双方均免缴契税。   4、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。假设2000年,国家以划拨方式,把甲单位土地使用权给了乙单位,3年后,经许可,乙单位把该土地转让,那么,乙就要补交契税,纳税依据就是土地收益,即乙单位出让土地使用的所得。 三、案例说明 乐乐首次买一套房屋成交价格为1000元/平,房屋面积为80平。问:乐乐需要缴纳多少契税? 首先我们分析一下,乐乐买的这套房屋是第一套应该按个人首次唯一住房规则纳税。以成交价格为纳税依据,即1000元/平*80平=80000元。其次乐乐的房屋面积为80平小于90平,那么显然乐乐的适用税率为1% 所以乐乐的应纳税额=80000*1%=800元 在其他条件不变的前提下,如果乐乐的房屋面积为100平呢? 100平大于90平,所以适用税率为1.5% 乐乐的应纳税额=100000*1.5%=1500元  

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个人第二套改善型房产契税计算器

一、契税 契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时,就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。 二、个人第二套改善性住房计税依据 二套房:面积在90含平方米以下的,税率为1%;面积在90平方米以上的,税率为2%。 三、房产契税的计税依据   1、是按成交价格计算。成交价格经双方敲定,形成合同,税务机关以此为据,直接计税。这种定价方式,主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。   2、是根据市场价格计算。土地、房屋价格,绝不是一成不变的,比如,北京成为2008年奥运会主办城市后,奥运村地价立即飙升。该地段土地使用权赠送、房屋赠送时,定价依据只能是市场价格,而不是土地或房屋原值。   3、是依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起,房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元,B房价格40万元,A、B两房交换,契税的计算,自然是两房差额,即10万元,同理,土地使用权交换,也要依据差额。等额交换时,差额为零,意味着,交换双方均免缴契税。   4、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。假设2000年,国家以划拨方式,把甲单位土地使用权给了乙单位,3年后,经许可,乙单位把该土地转让,那么,乙就要补交契税,纳税依据就是土地收益,即乙单位出让土地使用的所得。 四、案例说明 乐乐购买第二套房屋价格为1000元/平,房屋面积为80平。问:乐乐要缴纳的契税是多少? 首先我们来分析,乐乐是第二次买房即改善性住房因此应该按改善性房屋纳税规则来计算税额。我们得知房屋成交价格为1000元/平。所以我们的纳税依据就是1000元/平*80平=80000元。房屋面积为80平显然小于90平,那么适用税率为1%。 乐乐应纳税额=80000*0.01=800元 在其他条件不变的前提下,如果房屋面积为100平呢? 计税依据=100*1000=100000元显然100平>90平适用税率为2% 乐乐应纳税额=100000*2%=2000元

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利息、股息、红利个人所得税计算器

公式使用需知 利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得(如得奖、中奖、中彩等),以每次取得该项收入为一次。每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得,偶然所得,适用比例税率,税率为20%,即按每次收入额的20%缴纳个人所得税。   相关法规 中华人民共和国主席令 第八十五号 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2007年12月29日通过,现予公布,自2008年3月1日起施行。 中华人民共和国主席胡锦涛 2007年12月29日 中华人民共和国个人所得税法 (1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过,根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正,根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议 《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正,根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正,根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正) ·第一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。 ·第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税: 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得; 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 ·第三条 个人所得税的税率: 一、工资、薪金所得,适用九级超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。 三、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 ·第四条 下列各项个人所得,免纳个人所得税: 一、国债和国家发行的金融债券利息; 二、按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 三、福利费、抚恤金、救济金; 四、保险赔款; 五、军人的转业费、复员费; 六、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 七、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; 八、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 九、经国务院财政部门批准免税的所得。 ·第五条 有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税: 一、残疾、孤老人员和烈属的所得; 二、因严重自然灾害造成重大损失的; 三、其他经国务院财政部门批准减税的。 ·第六条 应纳税所得额的计算: 一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用二千元后的余额,为应纳税所得额。 二、个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 五、财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。 六、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。 个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用,附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。 ·第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 ·第八条个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的,以及具有国务院规定的其他情形的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 ·第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。 从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后三十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 ·第十条 各项所得的计算,以人民币为单位。所得为外国货币的,按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。 ·第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。 ·第十二条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法,由国务院规定。 ·第十三条 个人所得税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 ·第十四条 国务院根据本法制定实施条例。 ·第十五条 本法自公布之日起施行。 ·个人所得税税率表一 (工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过500元的 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 5 超过20000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部分 30 7 超过60000元至80000元的部分 35 8 超过60000元至80000元的部分 40 9 超过60000元至80000元的部分 45 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过500元的 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 5 超过20000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部分 30 7 超过60000元至80000元的部分 35 8 超过60000元至80000元的部分 40 9 超过60000元至80000元的部分 45 (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。) 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 不超过 475元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375 ·个人所得税税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 1 不超过5000元的 5 2 超过5000元至10000元的部分 10 3 超过10000元至30000元的部分 20 4 超过30000元至50000元的部分 30 5 超过50000元的部分 35 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 1 不超过5000元的 5 2 超过5000元至10000元的部分 10 3 超过10000元至30000元的部分 20 4 超过30000元至50000元的部分 30 5 超过50000元的部分 35 (注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。)   举例说明 举例:小明存入银行10000元,一段时间后他得到的利息比如说是1000元,那么你将被扣去200元的税款(1000*20%)净剩800元